- 회계 기초 - 차변과 대변, 분개란?
- 계정과목 - 돈의 이동을 분류하는 체계
- 전표 - 모든 거래의 기록 단위
- 장부와 결산 - 재무제표 작성까지
- 예산 - 연간 수입/지출 계획
회계 기초 - 차변과 대변
관리사무소의 모든 돈의 이동은 회계로 기록됩니다
관리비 수납, 용역비 지급, 급여, 충당금 적립 등 모든 것이 회계 전표로 기록됨
입주민에게 관리비 사용 내역을 투명하게 공개해야 합니다
관리규약에 따라 회계감사를 받고 재무제표를 공개해야 합니다
XpERP의 모든 모듈이 궁극적으로 회계 데이터를 생성합니다
회계를 깊이 이해할 필요는 없지만, "차변/대변", "전표", "계정과목" 개념을 알아야 기능 설계와 버그 분석이 가능합니다.
"받는 쪽"
"주는 쪽"
차변 합계 = 대변 합계
항상 같아야 합니다. 같지 않으면 전표를 저장할 수 없습니다!
| 상황 | 차변 (받는 쪽) | 대변 (주는 쪽) | 설명 |
|---|---|---|---|
| 관리비 부과 | 미수금 ↑ | 관리비수입 ↑ | 받을 돈(미수금)이 생기고, 수입이 발생 |
| 관리비 수납 | 보통예금 ↑ | 미수금 ↓ | 통장에 돈이 들어오고, 받을 돈이 줄어듦 |
| 용역비 지급 | 관리용역비 ↑ | 보통예금 ↓ | 비용이 발생하고, 통장에서 돈이 나감 |
| 사무용품 구매 | 소모품비 ↑ | 보통예금 ↓ | 비용이 발생하고, 통장에서 돈이 나감 |
| 급여 지급 | 급여 ↑ | 보통예금 ↓, 예수금 ↑ | 급여 비용 발생, 실지급액 이체 + 원천징수 |
자산 증가 = 차변, 수입 발생 = 대변, 비용 발생 = 차변, 돈 나감 = 대변
계정과목 - 돈의 분류 체계
돈의 이동을 분류하는 이름표
모든 거래는 계정과목으로 분류되어 기록됩니다
| 분류 | 예시 |
|---|---|
| 자산 | 보통예금, 미수금, 선급금, 정기예금 |
| 부채 | 미지급금, 예수금, 선수금, 장기수선충당금 |
| 자본 | 관리비예치금(선수관리비) |
| 분류 | 예시 |
|---|---|
| 수입 | 관리비수입, 관리외수입, 이자수입 |
| 지출 | 일반관리비, 청소비, 경비비, 수선유지비, 급여 |
계정과목은 XpERP의 핵심 마스터 데이터입니다. 전표 입력, 장부 조회, 결산 모두 계정과목을 기준으로 동작합니다.
전표 - 모든 거래의 기록 단위
돈이 들어올 때
예) 관리비 수납
차: 보통예금
대: 미수금
돈이 나갈 때
예) 용역비 지급
차: 관리용역비
대: 보통예금
현금 이동 없이 계정 간 이동
예) 관리비 부과
차: 미수금
대: 관리비수입
XpERP가 자동으로 생성하는 전표
| 부과 전표 | 관리비 부과 시 자동 생성 |
| 수납 전표 | 수납 처리 시 자동 생성 |
| 급여 전표 | 급여 지급 시 자동 생성 |
검침→부과→수납 사이클의 회계처리는 대부분 자동
경리가 직접 입력하는 전표
| 지출 전표 | 각종 비용 지출 기록 |
| 이체 전표 | 통장 간 이체 기록 |
| 정산 전표 | 중간정산, 정산 처리 |
자주 사용하는 전표 패턴을 미리 등록해 클릭 한 번으로 불러올 수 있음
장부와 결산
모든 계정과목의 거래 내역을 종합한 장부
"회계의 모든 것이 모이는 곳"
특정 계정과목의 세부 내역
예) 미수금 보조부원장 = 세대별 미수금
현금의 입금·출금·잔액 기록
일별 현금 흐름 확인
하루 거래를 계정과목별로 집계
일별 차변/대변 합계 확인
모든 계정의 차변/대변 합계 일치 확인
결산 전 반드시 확인
모든 예금 계좌의 잔액 정리
통장 대사 시 기준 자료
특정 시점의 재무 상태
| 자산 | 부채 + 자본 |
|---|---|
| 보통예금 5,000만 | 미지급금 1,000만 |
| 미수금 2,000만 | 예수금 500만 |
| 정기예금 3,000만 | 장기수선충당금 8,000만 |
| 관리비예치금 500만 | |
| 합계 1억 | 합계 1억 |
자산 = 부채 + 자본 (항상 일치!)
일정 기간의 수입과 지출
| 수입 | 지출 |
|---|---|
| 관리비수입 4억 | 일반관리비 1.5억 |
| 관리외수입 2,000만 | 청소비 8,000만 |
| 이자수입 500만 | 경비비 7,000만 |
| 수선유지비 5,000만 | |
| 합계 4.25억 | 합계 4.5억 |
통장 대사 → 전표 확인/정리 → 시산표 검증 → 재무제표 작성 → 마감 → 마감 후 수정 불가
예산 편성
회계연도의 수입/지출 계획서
연중에 예산을 수정하는 것
예) 예상치 못한 대규모 수선 발생 시
예산 대비 실제 수입/지출을 비교하는 보고서
| 항목 | 예산 | 실적 | 차이 |
|---|---|---|---|
| 관리비수입 | 4억 | 3.9억 | -1,000만 |
| 일반관리비 | 1.5억 | 1.4억 | +1,000만 |
| 수선유지비 | 5,000만 | 6,000만 | -1,000만 |
실적이 예산을 초과하면 추경 또는 집행 통제 필요
| 메뉴 | 기능 | 사용 시점 |
|---|---|---|
| 전표관리 | 전표 생성, 조회, 승인, 삭제 | 수시 (거래 발생 시) |
| 장부관리 | 총계정원장, 보조부원장, 현금출납장 등 조회 | 수시 / 월말 |
| 결산관리 | 재무제표 작성, 시산표, 마감 | 매월 / 연말 |
| 예산관리 | 예산 편성, 세입세출서, 추경 | 연초 / 수시 |
| 기초정보 | 계정과목, 거래처, 자동분개 설정 | 초기 설정 / 변경 시 |
| 전기분 관리 | 전기 이월 잔액 설정 | 연초 (년도 이월 시) |
전표관리가 회계의 핵심입니다. 모든 장부와 재무제표는 전표 데이터를 집계한 결과물입니다. 전표 데이터의 정합성이 곧 회계의 정합성입니다.
금융/은행 연계 & 인사/급여